Bitcoin y otros criptoactivos en el reparto de ganancias

¿Entran los criptoactivos en el reparto de ganancias?

Sí, los criptoactivos cuentan. En el Zugewinnausgleich (reparto de ganancias) cuenta todo el patrimonio de cada cónyuge, y bitcoin, ether o los tokens son patrimonio igual que las acciones o el oro. Da igual que estén en una plataforma de negociación, en una aplicación o en un monedero en un dispositivo propio.

Lo decisivo es el valor en la fecha de referencia. Para el patrimonio final, es el día en que se notifica el Scheidungsantrag (demanda de divorcio) § 1384 BGB. Se valora con el valor de mercado de ese día § 1376 (2) BGB. Para los criptoactivos habituales, es el precio al que podrían haberse vendido ese día.

¿Qué cotización cuenta si el mercado nunca cierra?

Cuenta la cotización del día de referencia, anotada con hora y fuente. Los criptoactivos se negocian a todas horas y no existe una cotización oficial de cierre. Además, los precios varían de una plataforma a otra. Con una oscilación del 10 % en un solo día, la diferencia se nota en las tenencias grandes.

Acuerden pronto una fuente, por ejemplo la cotización de la plataforma donde están las monedas, a una hora fija. Si no lo consiguen, decide el juzgado, si hace falta con un perito. En tokens con poco volumen, el precio de la pantalla puede prometer más de lo que daría una venta real. Entonces cuenta el importe que podría haberse obtenido de forma realista en la fecha de referencia.

Una caída después de la fecha de referencia no cambia nada

Si la cotización baja después de notificarse el Scheidungsantrag (demanda de divorcio), el crédito de compensación se sigue calculando con el valor más alto. En el divorcio, la ley fija la fecha de referencia no solo para el cálculo, sino también para el límite del crédito § 1384 BGB. Si la cotización sube, el beneficio es igualmente solo del cónyuge titular de las monedas.

El riesgo es mayor con criptoactivos que con una cartera de acciones. Si tiene mucho en criptoactivos, plantéese vender una parte después de la fecha de referencia para poder pagar más tarde el crédito. Solo en casos excepcionales puede negarse el pago por injusticia grave § 1381 BGB. Si basta una caída de la cotización lo ha dejado abierto el Tribunal Supremo Federal, que remite para estos casos a esa cláusula BGH, sentencia de 4 de julio de 2012, XII ZR 80/10.

Cuándo se descuenta un impuesto latente

Se descuenta un impuesto latente cuando una venta hipotética en la fecha de referencia generaría impuestos. Según el Tribunal Supremo Federal, esto rige para todos los bienes cuya venta genera impuestos BGH, sentencia de 2 de febrero de 2011, XII ZR 185/08; BGH, auto de 8 de diciembre de 2021, XII ZB 402/20.

En los criptoactivos del patrimonio privado, el impuesto depende del tiempo de tenencia. La ganancia solo tributa si entre la compra y la venta no pasa más de un año § 23 (1) frase 1 núm. 2 EStG. Las monedas que en la fecha de referencia llevaban más de un año en su poder figuran, por tanto, sin descuento en el patrimonio final. En compras más recientes, el impuesto se descuenta según su tipo personal. Si la ganancia de todas las ventas privadas de un año natural queda por debajo de 1.000 € (hasta 2023, de 600 €), no tributa § 23 (3) frase 5 EStG. Si opera con frecuencia, hace staking o presta monedas, consulte la cuestión fiscal con una asesora fiscal.

Esto describe el derecho vigente a octubre de 2026. El Ministerio Federal de Hacienda prevé gravar las ganancias de criptoactivos comprados a partir de 2027 con independencia del tiempo de tenencia. Las tenencias anteriores seguirían con las reglas actuales. Todavía no se ha aprobado. Si llega la reforma, en las monedas compradas a partir de entonces siempre habrá un impuesto latente.

Lo que ya tenía antes de la boda

Los criptoactivos que aportó al matrimonio figuran en el patrimonio inicial con su valor de entonces. Solo se reparte el incremento. Con bitcoin comprados hace años por unos cientos de euros, ese incremento puede ser casi todo el valor actual.

El patrimonio inicial tiene que probarlo usted. Si no hay un inventario común, se presume que todo su patrimonio final es ganancia § 1377 (3) BGB. Guarde el historial de transacciones de sus monederos y los extractos de las plataformas del día de la boda. Lo que aún pueda descargarse años después depende del proveedor. Los criptoactivos que heredó o recibió como donación durante el matrimonio se suman al patrimonio inicial con su valor en el momento de adquirirlos. Una subida posterior de la cotización es ganancia § 1374 (2), § 1376 (1) BGB.

Cómo se encuentran los monederos ocultos

Los monederos ocultos se encuentran con la obligación de información. Desde la separación, cada cónyuge puede exigir al otro información sobre su patrimonio el día de la separación § 1379 (2) BGB. Presentado el Scheidungsantrag (demanda de divorcio), se añade la información sobre el patrimonio inicial y final, y pueden pedirse justificantes § 1379 (1) BGB. Eso incluye los criptoactivos, con plataforma, monedero y saldo.

Los indicios de tenencias no declaradas suelen aparecer en otros sitios:

• extractos bancarios con transferencias a plataformas de negociación o pagos con tarjeta en ellas,
• declaraciones de la renta conjuntas en las que figuran ganancias de operaciones con criptoactivos como ventas privadas,
• correos y aplicaciones de plataformas en dispositivos compartidos, aunque no está autorizado a leer su contenido sin más.

Si hay motivos para pensar que la información no se dio con el cuidado debido, el otro cónyuge puede exigir que se ratifique bajo declaración jurada § 260 (2) BGB. Una declaración falsa es delito. Cómo funciona la información en detalle lo explica Patrimonio del cónyuge: la información que le corresponde.

Movidos, regalados, supuestamente perdidos

Si el patrimonio en la fecha de referencia es menor que el indicado en la información sobre el día de la separación, la carga de la prueba recae en el cónyuge titular. Tiene que demostrar que no regaló, dilapidó ni apartó nada en perjuicio del otro § 1375 (2) frase 2 BGB. Eso afecta a las monedas transferidas tras la separación a un monedero desconocido tanto como a la clave privada supuestamente perdida.

Si no lo consigue, el importe que falta se suma al patrimonio final. Lo mismo rige para el patrimonio que un cónyuge regaló, dilapidó o entregó para perjudicar al otro § 1375 (2) frase 1 BGB. Los monederos que ya faltan en la información sobre la separación no quedan cubiertos por esta regla. Pida por eso pronto esa información y deje constancia usted mismo del saldo el día de la separación, con capturas de pantalla y las direcciones públicas de los monederos, en la medida en que las conozca.

Cómo se paga la compensación

La compensación se paga en dinero § 1378 (1) BGB. El Familiengericht (juzgado de familia) solo puede ordenar la transmisión de bienes concretos de forma excepcional § 1383 BGB. En lugar de dinero, también pueden acordar la transmisión de monedas. A efectos fiscales, esa transmisión cuenta por regla general como venta y generar impuestos dentro del plazo de un año. Aclárelo antes.

Si quiere dejar los criptoactivos fuera del matrimonio, puede regularlo en unas capitulaciones, también después de la boda. Cómo se hace lo explica Excluir o modificar el reparto de ganancias en capitulaciones. Cómo se tratan las acciones y los fondos lo describe Acciones, cartera y acciones de empleado en el reparto de ganancias.

El siguiente paso

En nuestro despacho, las cuestiones del reparto las lleva el abogado Dietrich Karcher. La primera consulta cuesta hasta 190 € más IVA, como máximo 226,10 € en total. Si asumimos su caso, no se cobra. Cómo se calculan los demás honorarios se explica en Costes. Una primera orientación la ofrece nuestra calculadora del reparto de ganancias, y el marco lo describe nuestra página sobre el reparto de ganancias.