Autónomo y obligado a pagar pensión: qué ingresos cuentan

¿Qué ingresos cuentan en los autónomos?

El beneficio de un periodo reciente de tres años. Así lo prevén las directrices de alimentos del OLG Frankfurt, y las de los demás tribunales superiores regionales lo ven de forma parecida directrices de alimentos de Fráncfort 2026, núm. 1.5. Se trata del beneficio que resulta del balance o de la cuenta de ingresos y gastos, normalmente de los tres últimos ejercicios cerrados.

La media compensa las oscilaciones, que en los autónomos son normales. Pero no es rígida. Si el beneficio lleva años subiendo de forma constante o se ha hundido de manera duradera, el tribunal puede dar más peso a las cifras más recientes. Quien alegue un descenso tiene que probar que no es pasajero.

La liquidación fiscal es el punto de partida, no el resultado

El derecho fiscal permite reducir el beneficio sobre el papel. El derecho de alimentos, en cambio, pregunta cuánto dinero hay realmente para vivir. Por eso los tribunales corrigen el beneficio fiscal en varios puntos:

• Las amortizaciones de maquinaria, vehículos y equipamiento se reconocen en la medida en que reflejan la pérdida real de valor. Las amortizaciones especiales que solo ahorran impuestos se eliminan.
• Las deducciones por inversión del § 7g EStG reducen el beneficio sin que salga dinero de la empresa. Si los tribunales las vuelven a sumar, aplican también el impuesto que se habría devengado sin la deducción BGH, sentencia de 2 de junio de 2004, XII ZR 217/01.
• Los gastos de empresa de uso privado, como el coche, el teléfono o los viajes, cuentan como ingreso en su parte privada. Cómo funciona con el coche de empresa lo explica Coche de empresa y pensión: cómo cuenta la retribución en especie.
• Los sueldos a familiares o a una nueva pareja solo cuentan como gasto de empresa en la medida en que hay un trabajo real a cambio.

Para los edificios de viviendas alquilados, las directrices de Fráncfort no admiten ninguna amortización directrices de alimentos de Fráncfort 2026, núm. 1.6. Si además de la empresa alquila inmuebles, sus ingresos a efectos de pensión suelen ser mayores que a efectos fiscales.

Qué se descuenta del beneficio

Del beneficio se descuentan los impuestos, por regla general los pagados realmente en cada año. Las devoluciones cuentan en principio en el año en que se cobran directrices de alimentos de Fráncfort 2026, núm. 1.7. Si el tribunal elimina amortizaciones o deducciones, aplica el impuesto que se habría devengado sin ellas. A ello se suman las cuotas del seguro de enfermedad y de dependencia.

Para la jubilación, las directrices de Fráncfort reconocen hasta el 22,6 % de los ingresos brutos directrices de alimentos de Fráncfort 2026, núm. 10.1. Los autónomos que no cotizan al seguro público de pensiones pueden aplicar el importe completo a su previsión privada si realmente lo invierten. Además de los seguros, cuentan otras inversiones que sirven para asegurar la vejez. Frente a la pensión mínima de los hijos menores y de los mayores de edad privilegiados, sin embargo, no cuenta la parte adicional por encima del tipo de cotización.

Cuando el beneficio no encaja con el nivel de vida

Si el beneficio declarado no encaja con el nivel de vida, los tribunales recurren a las retiradas. Si un autónomo ha sacado de la empresa durante años bastante más de lo que permite el beneficio declarado, sin endeudarse ni consumir patrimonio, eso indica unos ingresos mayores. Los tribunales usan entonces las retiradas como valor de control.

Para la parte con derecho a pensión, suele ser la única vía. Recalcular el beneficio apenas es posible sin la contabilidad. Cómo vivía la familia, en cambio, se demuestra bien con extractos bancarios, vacaciones y compras. Con ingresos muy altos cuenta de todos modos la necesidad concreta; véase Pensión con ingresos altos: cuándo deja de aplicarse la cuota.

Socios de una sociedad limitada

En una GmbH cuenta primero lo que usted percibe de ella: el sueldo de administrador y los beneficios repartidos. Los beneficios que se quedan en la sociedad no cuentan automáticamente.

Es distinto si usted, como socio dominante, decide por sí mismo sobre el reparto y deja los beneficios en la sociedad sin un motivo empresarial. Entonces los tribunales pueden imputárselos como ingresos. Lo decisivo es si la reserva se necesita para inversiones o riesgos de la empresa. Si la otra parte lo discute, tiene que explicarlo usted.

Qué tiene que presentar

Para la pensión debe informar de sus ingresos, con justificantes § 1605 (1) BGB. Lo mismo rige para la pensión durante la separación § 1361 (4) frase 4 BGB y después del divorcio § 1580 BGB. Los autónomos suelen presentar:

• las liquidaciones y declaraciones del impuesto sobre la renta de los tres últimos años,
• los balances con cuenta de pérdidas y ganancias, o las cuentas de ingresos y gastos, de los mismos años,
• en el caso de socios, las cuentas anuales de la sociedad y los acuerdos de la junta sobre la aplicación del resultado.

En el procedimiento, estos documentos cumplen normalmente la carga reforzada de exposición directrices de alimentos de Fráncfort 2026, núm. 1.5. Si la otra parte formula objeciones concretas, tendrá usted que explicar partidas concretas o aportar más justificantes, por ejemplo las hojas de cuentas. Por regla general, la otra parte solo puede volver a pedir la información pasados dos años § 1605 (2) BGB.

Cuando el negocio se hunde

Un descenso del beneficio reduce la pensión si es duradero y no provocado por usted. Quien deja vencer encargos poco después de la separación, amplía la plantilla sin necesidad o traslada beneficios al futuro debe contar con que el tribunal siga calculando con los ingresos anteriores.

Si la empresa no es rentable de forma duradera, el tribunal puede esperar, tras un periodo de transición, que busque un empleo por cuenta ajena. Si no lo hace, calcula con los ingresos que podría obtener en él. Cuánto dura ese periodo depende del caso, por ejemplo de la edad, el sector y las perspectivas de la empresa.

Pensión y reparto de ganancias no cuentan la empresa dos veces

Si es dueño de una empresa, esta importa en dos sitios: en la pensión a través del beneficio y en el Zugewinnausgleich (reparto de ganancias) a través de su valor. La valoración para el reparto descuenta una retribución de empresario por su propio trabajo BGH, sentencia de 2 de febrero de 2011, XII ZR 185/08. El fondo de comercio restante no incluye, por tanto, su fuerza de trabajo, en la que se basa la pensión, y los mismos rendimientos no cuentan dos veces BGH, sentencia de 9 de febrero de 2011, XII ZR 40/09. Cómo funciona la valoración en detalle lo explica ¿Cómo se valora una empresa en el reparto de ganancias?

El siguiente paso

En nuestro despacho, los asuntos de alimentos los lleva la abogada Mieke Karcher, y el reparto y la valoración de empresas, el abogado Dietrich Karcher. La primera consulta cuesta hasta 190 € más IVA, como máximo 226,10 € en total. Si asumimos su caso, no se cobra. Cómo se calculan los demás honorarios se explica en Costes. Una primera cifra la ofrece nuestra calculadora de pensión entre cónyuges. Qué más tener en cuenta en un divorcio con empresa lo describe nuestra página sobre el divorcio para empresarios.